Оформление и подача декларации 3-НДФЛ

Граждане имеют законное право вернуть налоговые вычеты за обучение, лечение, покупку жилья. Для этого требуется составить декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный бланк применяется и для декларирования доходов. В статье рассмотрены нюансы заполнения документа, правила его оформления и программные методы формирования 3-НДФЛ.

Что такое Декларация 3 НДФЛ

Во многих случаях налоги рассчитываются автоматически. Например, владельцы недвижимости знают, что им необходимо ежегодно обращаться за уведомлением и расчетом в налоговый орган. Но существуют несколько случаев, когда физическое лицо должно самостоятельно уведомлять фискальный орган и производить расчет выплат. Поэтому был введен специальный бланк 3-НДФЛ.

В каких случаях необходимо подавать декларацию

Физические лица должны отчитываться перед государством за проданное имущество, то есть полученный доход. К таким ситуациям относят:

1. Продажа недвижимости, автомобиля.
2. Получение в дар недвижимого имущества, транспортного средства, ценных бумаг.
3. Получение вознаграждений от физ. лиц и организаций, не относящихся к налоговым агентам, по договорам, в том числе и ГПХ.
4. Выигрыш в размере от 15 тыс. руб.
5. Доходы, полученные в иностранных государствах.

Полный список физических лиц, которые обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ указан в ст. 228 гл.23 НК РФ. При этом стоит понимать, что подача документа не означает обязательную уплату налога. Дело в том, что есть ряд условий, при которых физические лица, подавшие декларацию о доходах, не производят выплаты. Такие ситуации регулируются ст. 217 НК РФ, где перечислены следующие пункты:

1. Государственные пособия (по беременности и родам, безработице).
2. Пенсионные выплаты, а также связанные с рождением и усыновлением детей.
3. Компенсационные выплаты.
4. Вознаграждения донорам.
5. Гранты, премии, призы, полученные от некоммерческих организаций за счет гранта Президента РФ.
6. Алименты, социальная и благотворительная помощь, стипендии.
7. Продажа овощей, фруктов, выращенных на садовом участке, а также заготовок из них.

При этом от выплат освобождаются те граждане, которые продали недвижимость, но только при условии владения ей более 3 лет (п.17 ст. 217 НК РФ).

Важно! Представителям льготных категорий также необходимо декларировать свои доходы. В противном случае будет начислен штраф, который составляет не менее 1 000 рублей или 30% от суммы.

Но чаще декларацию 3-НДФЛ используют для налогового вычета, то есть возврата 13% от уплаченной суммы за:

• обучение;
• дорогостоящие лекарства;
• покупку жилья;
• лечение.

Воспользоваться возвратом могут только те граждане, которые официально трудоустроены на территории РФ, так как их работодатель производит регулярные отчисления в бюджет.

Сроки подачи налоговой декларации 3 НДФЛ в 2019 году

Согласно Налоговому кодексу РФ физическое лицо, желающее задекларировать полученные доходы должно подавать документы до 30 апреля следующего года, после получения вознаграждения (ст. 229 НК РФ). То есть если гражданин продал имущество в 2018, то декларация по форме 3-НДФЛ направляется в фискальный орган до 30.04.2019. В том случае, когда крайняя дата выпадает на выходной, то она переносится на следующий рабочий день. Несвоевременная подача декларации считается нарушением.

Внимание! Период до 30 апреля принят для тех лиц, которые подают документы на доходы. Если гражданин желает получить вычет за обучение, лечение, покупку жилья, то сделать это можно на протяжении всего календарного года (ст. 216 НК РФ).

Правила заполнения декларации 3 НДФЛ

Декларация является налоговой отчетностью и документом, к которому предъявляются определенные требования по оформлению:

1. Не допускается двусторонняя печать, исправления, применение корректоров.
2. При заполнении вручную, разрешено использовать только синие и черные чернила.
3. Для каждого показателя отведено соответствующее поле.
4. Все финансовые сведения должны быть приведены в отечественной валюте. Исключение составят доходы, полученные за пределами страны.
5. Для заполнения кода ОКТМО отведено 11 ячеек. В том случае, когда значение имеет восемь символов, пустые клетки оставить незаполненными.
6. Внизу каждой страницы (кроме первой) налогоплательщик должен поставить свою подпись и дату.

Полные требования указаны в Порядке к оформлению декларации 3-НДФЛ в Приложении №2 (Приказ от 03.10.2018 № ММВ-07-11-569)

Есть несколько способов заполнения бланка, которыми могут воспользоваться физические лица:

1. Скачать программу с портала ФНС и внести сведения самостоятельно.
2. В том случае, когда имеется подтвержденная учетная запись на Госуслугах и квалифицированная электронная подпись, можно заполнить информацию удаленно и направить ее по каналам интернет в ФНС.
3. Через авторизованный личный кабинет налогоплательщика.
4. Обратиться за платной услугой в специализированные агентства.

Бланк декларации

Ежегодно ФСН на своем портале в разделе “Физическим лицам” публикует бланки 3-НДФЛ для желающих вручную заполнять декларацию. А также здесь есть возможность скачать программу для заполнения сведений, которые автоматически подставляются в нужные поля и происходит подсчет суммы возврата.

Внимание! Необходимо заполнять и подавать декларацию в соответствии с годом, в котором декларируется доход или производится вычет. То есть если продажа имущества осуществлена в 2018, то и форма бланка за 2017 год.

Образец заполнения

В декларации о доходах физического лица важно соблюдать порядок заполнения. Для наглядности рассмотрим образец 3-НДФЛ, где в качестве примера приведены следующие сведения:

• Доход в 360 тыс. рублей (данные берутся из справки 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии по месту работы).
• Возврат вычетов по следующим статьям:
  • обучение – 30 тыс. руб.;
  • лечение – 110 тыс. руб.;
  • профподготовка – 13 тыс. руб.
• Покупка жилой недвижимости на 2 млн рублей.

Разберем пошагово каждый лист декларации 3-НДФЛ.

Титульная часть содержит основные сведения налогоплательщика:

1. Имя, отчество, фамилия.
2. Дата и место рождения.
3. Паспортные данные.
4. Номер сотового для связи.

Обязательно указать следующие коды:

1. Налоговый период – 34.
2. Категория налогоплательщика зависит от его статуса: физ. лицо (760), ИП (720), фермеры (770), адвокаты (740).
3. Вид документа в основном указывается паспорт гражданина РФ (21).

На следующем листе отображается расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Все зависит от того, какие сведения предоставляются в 3-НДФЛ.

Третий лист информирует о доходах, облагаемых по ставке 13%. Все сведения берутся из справки 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии работодателя.

На следующем этапе необходимо заполнить сведения по организации, выдавшей документ о доходах и указать выплаты за год.

Декларируется покупка недвижимости. Поэтому необходимо вписать сумму приобретения, дату регистрации имущественных прав. Потребуется документальное подтверждение, то есть предоставление договора купли-продажи, свидетельства ОГРП.

На последнем этапе необходимо ввести информацию по расходам, то есть за лечение, обучение, покупку имущества. К каждой статье должны быть подтверждающие документы (чеки, договора купли-продажи, справки из учебных и медицинских заведений о внесении суммы).

Всего в декларации содержится 19 листов, но подавать нужно только те, что заполнены в соответствии с подаваемой информацией. Каждый лист имеет свое назначение и наименование, что видно в примере.

Внимание! Обязательно на всех листах вверху проставлять ИНН налогоплательщика, а начиная со второго – внизу подпись и дату.

Как правильно оформить декларацию

Все данные в 3-НДФЛ имеет свое место, при этом цифры и буквы вносятся по отдельности в указанную ячейку. Каждый лист имеет наименование, по которому можно определить, какие сведения необходимо указать в нем. Пустые листы не подлежат к сдаче.

Программа для заполнения декларации 3 НДФЛ

Самый удобный и экономичный способ – это составление декларации в официальной программе, скачанной на портале ФНС.

Выберите интересующий год и установите программу, скачав аннотацию и инструкцию по установке.

После загрузки программы можно приступить к заполнению декларации 3-НДФЛ. Для этого потребуются следующие документы:

1. Паспорт.
2. ИНН.
3. Справки по форме 2-НДФЛ.
4. Свидетельство о рождении ребенка (при оформлении вычета за его обучение, лечение).
5. Чеки, подтверждающие расходы.

При входе в программу открывается окно, где слева расположено основное меню. Необходимо вносить сведения четко следуя этапам. То есть вначале данные о налогоплательщике, а затем о его доходах и расходах.

Обратите внимание на третий блок “Доходы”. Он заполняется целиком по справке 2-НДФЛ (получают в бухгалтерии по месту работы налогоплательщика).

Сперва нужно выбрать процент (обычно это 13). В верхнем окне вводятся сведения по организации, путем нажатия на знак плюс. Если в расчетном году физ. лицо меняло место работы, то необходимо указать оба, но одно выбрать в качестве приоритетного.

В среднем окне заполняются ежемесячные доходы с указанием кодов (по 2-НДФЛ).

Внизу необходимо внести информацию из нижней таблицы справки 2-НДФЛ.

Последний раздел “Вычеты”. В нем три блока: имущественный, социальный и стандартный.

В блоке имущественного вычета необходимо указать данные при покупке жилого помещения.

Блок “Социальный” состоит из трех модулей: суммы затраченные, суммы уплаченные на обучение ребенка и договоры добровольного страхования жизни. Все суммы должны иметь документальное подтверждение, поэтому не вносите сведения, к которым нет договоров, чеков. Для активации раздела нужно установить галочку в верхней части (показано стрелкой).

Программа автоматически производит подсчет и формирование декларации 3-НДФЛ на бумажном носителе. Для этого необходимо воспользоваться верхней строкой меню и сперва сохранить информацию, затем проверить данные. Если контроль прошел успешно, то можно распечатать документ и подписать.

Если вы планируете направлять декларацию через портал ФНС, то необходимо сохранить файл в формате xml. Для этого вверху перейдите в соответствующий раздел и выберите диск.

Внимание! У файла, выгруженного из программы, длинное название, которое нельзя изменять. Поэтому сохраняйте документ в отдельной папке.

Куда подавать налоговую декларацию

Бланк по форме 3-НДФЛ заполняется для отчетности в налоговом органе, поэтому его необходимо направлять в территориальную ФНС. Сделать это можно несколькими путями:

1. Лично посетить налоговый орган.
2. Отправить заказное письмо с уведомлением и со списком вложения.
3. Сформировать и направить документ 3-НДФЛ на портале Госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика и направить по каналам интернет.

Подача декларации онлайн

Самый удобный способ адресации документа, это использование удаленных сервисов. В данном случае нет необходимости изыскивать возможность для посещения ФНС. Но для этого требуется получить электронную подпись, так как документ по форме 3-НДФЛ должен быть подписан налогоплательщиком. Получить ЭП можно через учетную запись на портале ФНС.

В данном видео представлена подробная инструкция по направлению готовой декларации в ФНС и формировании сертификата электронной подписи для подписания документа:

Пошаговая инструкция отправки 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика:

На главной странице вверху справа выбрать пункт “Заполнить/отправить налоговую декларацию”.

Внизу страницы перейдите по кнопке “Направить сформированную декларацию”.

На следующем шаге необходимо прикрепить файл с расширением .xml, который был сформирован из программы “Декларация”. Если отправляются несколько документов по форме 3-НДФЛ, то необходимо каждый год направлять по отдельности. При этом обязательно подкреплять сканированные документы.

После подкрепления всего пакета документов, потребуется подписать их с помощью электронной подписи. Получить ее можно через личный кабинет налогоплательщика, где на главной странице справа перейти в соответствующий раздел. Далее, следовать подсказкам системы.

Подписанная декларация 3-НДФЛ направляется в выбранный фискальный орган и будет проверяться там в течение трех месяцев. отслеживать статус можно также через свой аккаунт.

Что делать, если вовремя не подал Декларацию 3 НДФЛ

Для получения налогового вычета, физическое лицо может подавать пакет документов за предыдущих три календарных года. По закону сделать это можно на протяжении всего года. То есть в 2019 можно направить 3-НДФЛ за 2016, 2017, 2018.

Физические лица, получившие доходы в предыдущем году, должны их декларировать до 30 апреля следующего года. Таким образом, в 2019 необходимо направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ за 2018. Если пропустить срок подачи даже на один день, то фискальный орган начислит штраф (ст. 119 НК РФ). Исчисляется он по следующей схеме: 5 процентов от неуплаченной суммы в бюджет, но не менее 1000 рублей и не более 30% от общей суммы.

Важно! До 30 апреля необходимо подать декларацию, а оплату произвести до 15 июля.

В том случае, когда 3-НДФЛ была направлена в ФНС, но уплата налога не произведена, то штрафные санкции применяются согласно ст. 122 НК РФ. В ней говорится, что сумма штрафа составит 20% от рассчитанного налога, а при умышленном действии – 40%. Здесь стоит отметить нюанс, что в данном случае всегда считается сознательное желание не уплачивать налоги. А вот при особо крупных вознаграждениях (более 3 млн рублей) штраф составит от 200 до 500 тыс руб.